工资税金怎么核算
- 100次浏览 发布时间：2025-01-06 17:24:02
工资税金的核算主要遵循以下步骤和公式：
确定应税所得
应税所得 = 月度收入 - 5000元（起征点） - 专项扣除（如三险一金等） - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。
应用超额累进税率
工资薪金所得适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。
税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
计算应纳税额
应纳税额 = 应税所得 × 适用税率 - 速算扣除数。
计算预扣预缴税额
对于居民个人，扣缴义务人采用累计预扣法计算预扣税款。
累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除。
预扣预缴税额 = 累计预扣预缴应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
实发工资计算
实发工资 = 应发工资 - 五险一金 - 缴税。
示例计算
假设某员工每月应发工资为20000元，个人缴纳五险一金为4000元，专项附加扣除为3000元，没有其他扣除。
计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 20000元 - 5000元 - 4000元 - 3000元 = 8000元。
应用超额累进税率
根据7级超额累进税率表，8000元属于第3级，税率为20%，速算扣除数为1410元。
计算应纳税额
应纳税额 = 8000元 × 20% - 1410元 = 1600元 - 1410元 = 190元。
计算预扣预缴税额（按月累计）：
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