怎么计提当月税

计提当月税主要涉及个人所得税和企业所得税的计提。以下是具体的计提方法：

个人所得税计提

计算所得额

所得额 = 收入总额 - 个人支出。

根据收入类别计算税额

不同收入类型有不同的税率，例如工资收入税率是20%。

会计分录

在发放工资时进行计提：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

贷：应交税费—应交个人所得税。

企业所得税计提

计算应纳税所得额

应纳税所得额 = 当月营业收入 - 成本 - 费用 - 允许的费用和税前扣除项目。

计算应缴纳税额

应缴企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率。

会计分录

计提企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税。

其他税种计提

增值税

计提销项税额：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）。

计提进项税额：

借：库存商品

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应收账款。

月末结转：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税。

附加税

城建税、教育费附加、地方教育费附加：

根据增值税、消费税、营业税的合计计算：